|
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
ДИРЕКЦИЯ "ДЪРЖАВНО СЪКРОВИЩЕ"
ДДС № 11 от 10.12.2007 г.
БЪЛГАРСКА НАРОДНА БАНКА
№ 91СМ-0204 от 11.12.2007 г.
ОТНОСНО:
Годишното приключване на банковите сметки на бюджетните организации
за 2007 г. и промени за някои сметки и плащания от 2008 г.
С настоящите указания се регламентират редът и сроковете за
годишното
приключване на банковите сметки на бюджетните организации за 2007
г.,
както и промени за някои сметки и плащания от 2008 г.
Тези указания се издават на основание на чл. 39 от Закона за
устройството на държавния бюджет (ЗУДБ), и
§ 25, ал. 8 от Закона за държавния бюджет на Република България за
2007 г. (ЗДБРБ за 2007 г.).
І. Общи указания към банките относно преводи и операции по сметки на
бюджетни организации на 27.12.2007 г. и 28.12.2007 г.
1. На 27.12 и 28.12.2007 г. банките приемат платежни документи и
извършват преводи към сметки на бюджетни организации по обичайния
ред, с изключение на случаите по т.т. 3.1-3.2.
На 28.12.2007 г. няма да се извършва централизация към сметки в БНБ.
В тази връзка БИСЕРА няма да приема съобщения МТ 101 за
централизацията на средства към сметки на бюджетните организации в
БНБ.
2. По отношение сметките на бюджетните организации, които подлежат
на
зануляване, се прилага процедура на служебно отнасяне от
обслужващата банка по
разчетна сметка на постъпили по такива сметки суми на 28.12.2007 г.,
както следва:
2.1. Всички суми, постъпили на 28.12.2007 г. по сметки на бюджетни
организации, подлежащи на зануляване съгласно настоящите указания,
следва служебно да се отнесат от обслужващата банка по разчетна
сметка чрез задължаване на съответната сметка на бюджетната
организация. Отнасянето на сумите по разчетната сметка може да се
извърши от обслужващата банка с една операция, независимо от броя на
заверенията на тази дата по сметката на бюджетната организация.
2.2. Отнесените по разчетна сметка суми се възстановяват служебно от
обслужващата банка обратно по съответната сметка на бюджетната
организация
най-късно на 07.01.2008 г. (включително).
2.3. В случай че съответната сметка по т. 2.1 следва да бъде закрита
от 01.01.2008 г., банката превежда сумата, отнесена по разчетна
сметка, по посочена от бюджетната организация сметка. Преводът се
извършва в двудневен срок от писменото уведомяване на банката от
бюджетната организация.
2.4. За сметки 7301 на НАП и митническата администрация, както и за
сметки
7315-7319 прехвърлянето на сумите по т. 2.1 и тяхното последващо
възстановяване по т. 2.2 се извършва като се прилагат съответните
кодове за вид плащане хх 98 00 (тези операции не могат да се
извършват чрез дебитно-контролиращата сметка).
2.5. Разпоредбите на т.т. 2.1-2.4 не се прилагат за сметки 7311.
2.6. За случаите по т. 17, б. "г" и т. 28, б. "г" прилагането на
т.т. 2.1 и 2.2 се извършва по преценка на банката.
2.7. При олихвяване към 31.12.2007 г. на сметки на бюджетни
организации, подлежащи на зануляване могат да се приложат от банката
два варианта:
а) по реда на т.т. 2.1 и 2.2;
б) директно отнасяне на лихвата към 31.12.2007 г. по разчетна сметка
и превеждане на сумата по съответната банкова сметка на бюджетната
организация през 2008 г. - най късно до 07.01.2008 г. (включително).
3. Допълнителни общи указания към банките, обслужващи бюджетните
организации:
3.1. Не се изпълняват никакви нареждания за плащания, инициирани на
28.12.2007 г. от левови бюджетни/извънбюджетни сметки на бюджетни
организации към левови бюджетни/извънбюджетни сметки на бюджетни
организации. Други плащания в последния работен ден от сметки на
бюджетни организации в БНБ и банки, се допускат само когато тези
сметки приключват с остатък и получателя по превода е небюджетно
предприятие, съгласно изискванията на настоящето писмо, преводи
между сметки за чужди средства, както и от сметки 7301 и 6301 в БНБ;
3.2. Банките не приемат за обработка бюджетни платежни нареждания,
представени им на 21.12, 27.12 и 28.12.2007 г.
4. Разпоредбите на т. 2 не се прилагат за сметките в БНБ.
ІІ. Указания към бюджетните организации за отчитане на операциите по
служебно отнасяне по разчетна сметка по реда на т. 2
5. Постъпилите на 28.12.2007 г. средства по сметките на бюджетните
организации, които подлежат на зануляване, се отчитат по съответните
параграфи от ЕБК, в зависимост от естеството и характера на
постъпилите средства.
6. Извършените от банката операции по отнасяне по разчетни сметки на
постъпилите по банковите сметки на бюджетните организации суми на
28.12.2007 г. и последващото им възстановяване по реда на т.т. 2.1 и
2.2 се отчитат от бюджетните организации чрез използването на сметка
4887 от Сметкоплана на бюджетните предприятия (СБП) и § 93-39 от
Единната бюджетна класификация (ЕБК) като се има предвид следното:
6.1. Операцията по т. 2.1 се отчита за 2007 г. чрез дебитиране на
сметка 4887, срещу кредитиране на сметка 5013 от СБП, като в
отчетите за касовото изпълнение сумата се отнася по § 93-39 от ЕБК
със знак "минус".
6.2. Операцията по т. 2.2 се отчита за 2008 г. чрез дебитиране на
сметка 5013, срещу кредитиране на сметка 4887 от СБП, като в
отчетите за касовото изпълнение сумата се отнася по § 93-39 от ЕБК
със знак "плюс".
6.3. В случай че съответната сметка по т. 2.1 следва да бъде закрита
от 01.01.2008 г., бюджетната организация писмено уведомява
обслужващата банка до 07.01.2008 г. (включително) по коя сметка да
се преведе по реда на т. 2.2 сумата, отнесена от банката по разчетна
сметка.
ІІІ. Общи указания към бюджетните организации при извършване
на плащания в последните работни дни на 2007 г.
7. Бюджетната година приключва на 31.12.2007 г. В последния работен
ден за 2007 г. - 28.12.2007 г. бюджетните организации не могат да
извършват плащания от левовите бюджетни и извънбюджетни сметки
(сметки от групи 73, 63 и 74), освен от сметки 7301 и 6301 в БНБ и в
останалите случаи по т. 3.1.
8. Първостепенните и оторизираните разпоредители, включени в СЕБРА
(без общините) следва да осигурят в последния работен ден на 2007 г.
дежурен служител с достъп до СЕБРА, до приключването в системата на
всички
инициирани от тях операции в БНБ.
9. Неусвоените бюджетни средства на третостепенни и от по-ниска
степен разпоредители, невключени в системата на "Единна сметка" се
възстановяват директно в сметката на първостепенния разпоредител,
без да се използват сметки на междинни разпоредители, в случай, че
до 27.12.2007 г. (включително) те не бъдат възстановени на
непосредствения горестоящ разпоредител.
10. За бюджетните организации, чиито плащания не се извършват чрез
СЕБРА дължимите от тях суми за данъци, мита, а за общините и за
социални осигуровки, да се изплатят/наредят за плащане най-късно до
20.12.2007 г., (включително).
Инициирането на искания за директен дебит от сметки на бюджетни
организации, подлежащи на зануляване да се извършва от тях най-късно
до 20.12.2007 г. (включително).
IV. Приключване на сметки 7301 на ТД на НАП и поделения на Агенция
"Митници"и сметки 7315-7319 на ТД на НАП от банките
11. На 27.12.2007 г. банките служебно превеждат чрез съответните
дебитно-контролиращи сметки салдото от сметки 7301 на НАП (сметки 8
1) по сметка BG65 BNBG 9661 30 001950 03 в БНБ (BIC код на БНБ BNBG
BGSD) и от сметки 7301 на Агенция "Митници" (сметки 8 2 по сметка
BG79 BNBG 9661 30 001220 01 в БНБ.
12. На 27.12.2007 г. банките служебно превеждат чрез съответните
дебитно-контролиращи сметки салдата от сметки 7315-7319 (сметки 8 5-
8 9) по съответните сметки за централизация в БНБ, както следва:
12.1. по сметката в БНБ за ежедневна централизация на сметки 7315 -
BG92 BNBG 9661 31 001115 01;
12.2. по сметката в БНБ за ежедневна централизация на сметки 7316 -
BG11 BNBG 9661 31 001116 01; 12.3. по сметката в БНБ за ежедневна
централизация на сметки 7317 - BG27 BNBG 9661 31 001117 01; 12.4. по
сметката в БНБ за ежедневна централизация на сметки 7318 - BG43 BNBG
9661 31 001118 01;
12.5. по сметката в БНБ за ежедневна централизация на сметки 7319 -
BG59 BNBG 9661 31 001119 01;
13. На 28.12.2007 г., ако са налице случаи на постъпили суми по тези
сметки, се извършват операциите по реда на т.т. 2.1 и 2.4, след
което банките ги приключват с дебитно-контролиращите им сметки, при
което всички тези сметки остават с нулеви салда.
При изготвянето на информацията за касовото изпълнение на бюджета
към 31.12.2007 г. данните за сметки 7301 и 7315-7319 се представят
от обслужващите банки, след операциите по т.т. 2.1 и 2.4 като се
посочват салдата преди операцията по приключването на аналитичните
сметки с дебитно-контролиращата сметка.
V. Приключване на сметки 7302 на министерства и ведомства
14. Указания към министерствата и ведомствата:
14.1. Указания за иницииране и одобряване на плащанията, извършвани
чрез СЕБРА:
а) първостепенните (оторизираните) разпоредители могат да инициират
бюджетни платежни нареждания най-късно до 20.12.2007 г.
(включително). В рамките на същия срок се извършва и одобряването им
в СЕБРА;
б) второстепенните и от по-ниска степен разпоредители (без
оторизираните в СЕБРА) могат да инициират бюджетни платежни
нареждания най-късно до 20.12.2007 г. (включително). Те следва да
бъдат одобрени или отхвърлени в СЕБРА от първостепенния
(оторизирания) разпоредител най-късно до 20.12.2007 г.
(включително);
в) за плащания на данъци, мита и други приходи към сметки 7301 и
7311, министерствата, ведомствата и техните подведомствени
разпоредители могат да инициират бюджетни платежни нареждания
най-късно до 20.12.2007 г. (включително);
г) за захранване на "сметките за наличности" могат да се инициират
бюджетни платежни нареждания най-късно до 20.12.2007 г.
(включително);
д) за преводи към други сметки, подлежащи на зануляване съгласно
настоящите указания могат да се инициират бюджетни платежни
нареждания най-късно до 20.12.2007 г. (включително);
е) инициираните по реда на букви "в", "г" и "д" бюджетни платежни
нареждания следва да бъдат одобрени или отхвърлени от първостепенния
(оторизирания) разпоредител в СЕБРА най-късно до 20.12.2007 г.
(включително);
ж) всички бюджетни платежни нареждания, които са останали чакащи към
20.12.2007 г. (включително) ще бъдат отхвърлени програмно от СЕБРА
(код за отхвърляне ENDY "Служебно отказано - годишно приключване").
Информацията за тях ще бъде предоставена на обслужващите
организации, заедно с резултатите от сетълмента на плащанията от
СЕБРА за 21.12.2007 г. Информация за извършени в БНБ операции на
21.12.2007 г., ангажиращи/освобождаващи лимит в СЕБРА се предоставя
с отделен файл с дата 27.12.2007 г., а информацията за такива
операции на 27.12. и 28.12.2007 г. - с един файл с дата 28.12.2007
г.
з) първостепенните и оторизираните разпоредители могат да определят
и по-ранни срокове за иницииране и одобряване на съответните
плащания чрез СЕБРА на подведомствените им разпоредители. Не се
допуска определянето на по-късни срокове от посочените в тази точка.
14.2. Други указания за сметки 6301 и 7302:
Плащания от сметки 6301 на първостепенните разпоредители, невключени
в системата СЕБРА се извършват по реда и сроковете на т.т. 7 и 10.
15. Указания към банките, обслужващи сметки 7302:
а) На 27.12.2007 г. банките зануляват служебно обслужваните от тях
"транзитни сметки" и "сметките за наличности", като превеждат сумите
по сметки 6301, посочени им в съответните писма за поемането на
обслужването на плащанията в СЕБРА на тези разпоредители (IBAN на
тези сметки в БНБ са посочени в Приложение No 11 на съвместно писмо
на МФ и БНБ ДДС No 01/2007 г. );
б) на 28.12.2007 г., ако са налице случаи на постъпили суми по тези
сметки, се извършват операциите по реда на т. 2.1;
в) На 27.12.2007 г. обслужваните в БНБ "транзитни сметки" и "сметки
за наличности се зануляват по нареждане на титулярите на сметките,
като сумите се превеждат по сметките на съответните първостепенни
разпоредители. По изключение на 28.12.2007 г. ако има постъпления по
сметките, подлежащи на зануляване, БНБ служебно ги занулява;
г) при изготвянето на данните за сметки 7302 в информацията за
касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2007 г. "транзитните
сметки" и "сметките за наличности" следва да се посочват от банките
и БНБ след операциите побукви "а", "б" и "в" (с нулеви салда);
VІ. Приключване на сметки 7304 на общините
16. Указания към общините:
а) Второстепенните разпоредители на общините следва да преведат
най-късно до предпоследния работен ден на годината неусвоените
бюджетни средства (наличните остатъци) по сметка 7304 на
първостепенния разпоредител - общината;
б) Наличните остатъци по сметки 7304 на третостепенните и от
по-ниска степен разпоредители, в случай, че останат такива, следва
най-късно до предпоследния работен ден на годината да се преведат от
тях директно по сметка 7304 на първостепенния разпоредител -
общината;
в) За осигуряване на точното прилагане на процедурата по буква "б",
третостепенните и от по-ниска степен разпоредители на общините
следва да бъдат уведомени за номера на сметка 7304 на
общината-първостепенен разпоредител, по която да се преведат
наличните остатъци;
г) В случай, че след процедурите по букви "а", "б" и "в" по
бюджетните сметки в лева на второстепенните и от по-ниска степен
разпоредители към общината останат непреведени средства, същите ще
бъдат служебно преведени в предпоследния работен ден от обслужващата
банка по сметката на общината-първостепенен разпоредител по реда на
т. 17. За целта, обслужващите банкови клонове следва да
бъдат уведомени за номерата на банковите бюджетни сметки на
общината-първостепенен разпоредител и подведомствените й
разпоредители от по-ниска степен;
д) общините могат да инициират бюджетни платежни нареждания до
20.12.2007 г. (включително).
17. Указания към банките, обслужващи сметки 7304:
а) на 27.12.2007 г., в случай, че по сметки 7304 на подведомствените
разпоредители на общините останат непреведени наличности банките
служебно превеждат от сметка 7304 на второстепенните и от по-ниска
степен разпоредители към общината по сметка 7304 на първостепенния
разпоредител - общината;
б) след операциите по буква "а" сметки 7304 на второстепенните и от
по-ниска степен разпоредители към общината следва да бъдат с нулеви
салда;
в) на 28.12.2007 г., ако са налице случаи на постъпили суми по
сметките по буква "б", се извършват операциите по реда на т.т. 2.1 и
2.5;
г) в случай, че сметки 7304 на общината и подведомствения й
разпоредител са в един и същи банков клон, буква "в" може да не се
прилага от обслужващия банков клон. Вместо това, постъпилите суми на
28.12.2007 г. по сметки 7304 на подведомствения разпоредител на
общината се централизират по сметка 7304 на общината в същия банков
клон чрез служебен превод;
д) на 28.12.2007 г., след операциите по букви "б", "в" и "г" банките
приключват сметки 7304, като с получения остатък откриват салдо
наново с дата 01.01.2008 г.
18. Допълнителни указания към Общинска Банка (ОБ) и банките,
обслужващи сметки 7304 на Столична община (СО):
а) на 27.12.2007 г., ОБ и банките, обслужващи второстепенните и от
по-ниска степен разпоредители към Столична община зануляват техните
сметки 7304, като служебно превеждат наличните им остатъци по
сметката на СО в ОБ BG81 SOMB 9130 31 330083 01 (BIC код на ОБ -
SOMB BGSF). С така установения остатък ОБ открива салдо наново по
тази сметка с дата 01.01.2008 г.;
б) всички други сметки 7304 на СО се приключват по реда на т. 17.
VІІ. Приключване на сметки 7305, 7309 и 7445 на НОИ
19. Указания към НОИ:
Националният осигурителен институт (НОИ) и териториалните му
поделения (ТП на НОИ) да организират навременното осъществяване на
преводите и плащанията на пенсиите с оглед неизплатените средства за
пенсии да бъдат възстановени по сметки 7309 на ТП на НОИ до три
работни дни преди края на годината.
20. Указания за банките, обслужващи сметки 7305, 7309 и 7445:
а) на 27.12.2007 г. банките зануляват служебно обслужваните от тях
сметки 7305, 7309 и 7445, като превеждат сумите по съответните
сметки на НОИ в БНБ, посочени им в съответните писма за поемането на
обслужването на плащанията на НОИ в СЕБРА (IBAN на тези сметки в БНБ
са посочени в Приложение No 1 на съвместно писмо на МФ и БНБ ДДС No
06/2006 г.);
б) на 27.12.2007 г., преди да се извърши операцията по б. "а",
обслужващата банка следва служебно да занули сметка 1725 на ТП на
НОИ (сметките за процедурите на директен дебит на някои разходи за
ДОО, посочени в Приложение No 2 на съвместно писмо на МФ и БНБ ДДС
No 06/2006 г.), като наличните средства се прехвърлят по сметка 7305
- по "сметката за наличности";
в) на 28.12.2007 г., ако са налице случаи на преводи по сметките на
ТП на НОИ 7305, 7309 и 7445, се извършват операциите по реда на т.
2.1;
г) в последния работен ден БНБ прехвърля салдото на сметка 7309 по
сметка 7305 и приключва сметки 7305 и 7445, като с получения остатък
се открива салдо наново с дата 01.01.2008 г. по сметки 7305 и 7445
на НОИ;
д) при изготвянето на данните за сметки 7305, 7309 и 7445 в
информацията за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2007 г. те
се представят от обслужващите банки, като се посочват салдата след
операциите по б.б. "а"-"г"
(сметки 7305, 7309 и 7445 на ТП на НОИ следва да са с нулеви салда в
банките).
VІІІ. Приключване на сметки 7306 на НЗОК
21. Указания към НЗОК:
Националната здравно-осигурителна каса (НЗОК) и подведомствените й
разпоредители могат да инициират бюджетни платежни нареждания
най-късно
до 20.12.2007 г. (включително).
22. Указания към банките, обслужващи сметки 7306 на НЗОК:
а) на 27.12.2007 г. банките зануляват служебно обслужваните от тях
"транзитни сметки" и "сметките за наличности" на РЗОК, като
превеждат сумите по сметката на НЗОК в БНБ BG46 BNBG 9661 31 001100
01 (BIC код на БНБ BNBG BGSD).
б) на 28.12.2007 г. , ако са налице случаи на постъпили суми, се
извършват операциите по реда на т. 2.1. След извършването на тези
операции, сметки 7306 на РЗОК в банките следва да са с нулеви салда.
в) в последния работен ден БНБ приключва сметка 7306, като с
получения остатък се открива салдо наново с дата 01.01.2008 г.
ІХ. Приключване на сметки 7307
23. Указания към Висшия съдебен съвет (ВСС):
Висшия съдебен съвет и неговите подведомствени разпоредители могат
да инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 20.12.2007 г.
(включително). В рамките на същия срок се извършва и одобряването в
СЕБРА.
24. Указания към банките, обслужващи сметки 7307:
а) на 27.12.2007 г. банките зануляват служебно обслужваните от тях
"транзитни сметки" и "сметките за наличности" (сметки 7307) като
превеждат сумите по сметката на ВСС в БНБ BG69 BNBG 9661 31 001738
01 (BIC код на БНБ BNBG BGSD);
б) на 28.12.2007 г. , ако са налице случаи на постъпили суми, се
извършват операциите по реда на т. 2.1. След извършването на тези
операции, сметки 7307 на съдебната система в търговските банки
следва да са с нулеви салда;
в) на 27.12.2007 г. обслужваните в БНБ "транзитни сметки" и "сметки
за наличности се зануляват по нареждане на титулярите на сметките,
като сумите се превеждат по сметката на ВСС в БНБ BG69 BNBG 9661 31
001738 01. По изключение на 28.12.2007 г. ако има постъпления по
сметките, подлежащи на
зануляване, БНБ служебно ги занулява;
г) в последния работен ден за 2007 г. БНБ приключва сметка 7307,
като с остатъка открива салдо наново с дата 01.01.2008 г. по сметка
7307 на ВСС.
Х. Приключване на сметки 7308 на БНТ и БНР
25. Указания към БНТ и БНР:
БНТ и БНР, както и техните подведомствени структурни единици, могат
да инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 20.12.2007 г.
(включително). В рамките на същия срок се извършва и одобряването в
СЕБРА на тези плащания.
26. Указания към банките, обслужващи сметки 7308 на БНТ и БНР:
а) на 27.12.2007 г., банките служебно зануляват сметки 7308 на
структурните звена на БНТ, като превеждат сумите по сметката на БНТ
в БНБ BG12 BNBG 9661 31 001789 01 (BIC код на БНБ BNBG BGSD);
б) на 27.12.2007 г., банките служебно зануляват сметки 7308 на
структурните звена на БНР, като превеждат сумите по сметката БНР в
БНБ BG28 BNBG 9661 31 001790 01 (BIC код на БНБ BNBG BGSD);
в) на 28.12.2007 г., ако са налице случаи на постъпили суми, се
извършват операциите по реда на т. 2.1, след което сметките остават
с нулеви салда;
г) на 28.12.2007 г. БНБ приключва сметки 7308 на БНТ и БНР, като с
остатъка се открива салдо наново с дата 01.01.2008 г. по сметки 7308
на БНТ и БНР.
ХІ. Приключване на сметки 7308 на държавните висши училища ( ДВУ) и
Българската академия на науките (БАН)
27. Указания към ДВУ:
а) всички разпоредители към ДВУ, които не са включени в СЕБРА следва
директно да преведат най-късно до предпоследния работен ден на
годината неусвоените средства по сметка 7308 на съответното ДВУ.
Този ред се отнася и за обслужваните от БНБ разпоредители на ДВУ и
БАН, включени в СЕБРА;
б) в случай, че след процедурите по буква "а" по бюджетните сметки в
лева на подведомствените структурни единици на ДВУ, невключени в
СЕБРА, останат непреведени средства, същите ще бъдат служебно
преведени в предпоследния работен ден от обслужващата банка по
сметката на ДВУ, по реда на т. 28. За целта обслужващите банкови
клонове следва да бъдат уведомени за номерата на банковите бюджетни
сметки на ДВУ и съответните им структурни единици;
в) ДВУ и БАН, включени в СЕБРА, както и техните подведомствени
структурни единици, могат да инициират бюджетни платежни нареждания
най-късно до 20.12.2007 г. (включително). В рамките на същия срок се
извършва и одобряването в СЕБРА на тези плащания.
28. Указания към банките, обслужващи сметки 7308 на БАН и ДВУ:
а) на 27.12.2007 г. банките служебно зануляват "транзитните сметки"
и "сметките за наличности" на структурните звена на БАН , като ги
превеждат по сметката на БАН в БНБ BG90 BNBG 9661 31 001321 01 (BIC
код на БНБ BNBG BGSD);
б) на 27.12.2007 г., в случай, че по сметки 7308 на структурните
звена на ДВУ останат непреведени наличности, банките служебно ги
превеждат по сметки 7308 на съответното ДВУ, при което сметки на
структурните звена на ДВУ остават с нулеви салда;
в) на 28.12.2007 г., ако са постъпили суми по сметки 7308 на
структурните звена на ДВУ, се извършват операциите по реда на т.
2.1, след което сметките остават с нулеви салда;
г) в случай, че сметки 7308 на ДВУ и подведомственото му структурно
звено са в един и същи банков клон, буква "в" може да не се прилага
от обслужващия банков клон. Вместо това, постъпилите суми на
28.12.2007 г. по сметка 7308 на подведомственото структурно звено
към ДВУ се централизират по сметка 7308 на ДВУ в същия банков клон
чрез служебен превод на банката;
д) на 28.12.2007 г., след операциите по букви "а" "б", и "г"
обслужващите банки приключват сметки 7308 на ДВУ - висшестоящия
разпореди-тел, като с получения остатък откриват салдо наново с дата
01.01.2008 г. по сметки 7308 на ДВУ;
е) На 27.12.2007 г. обслужваните в БНБ "транзитни сметки" и "сметки
за наличности се зануляват по нареждане на титулярите на сметките,
като сумите се превеждат по съответните сметки на ДВУ и БАН. По
изключение на 28.12.2007 г., ако има постъпили суми по сметките,
подлежащи на зануляване, БНБ служебно ги занулява;
ж) в последния работен ден за 2007 г. БНБ приключва сметки 7308 на
БАН и ДВУ, като с получения остатък открива салдо наново с дата
01.01.2008 г. по сметки 7308 на БАН и ДВУ.
ХІІ. Приключване на сметки 7311
29. На 27.12.2007 г., а в случай и на постъпили суми и на 28.12.2007
г., банките служебно превеждат салдата от сметки 7311 по сметки 7304
на съответните общини. На 28.12.2007 г. банките приключват сметки
7311 с дебитно-контролиращите им сметки, при което всички тези
сметки остават с нулеви салда.
ХІІІ. Приключване на извънбюджетни сметки 744х
30. Средства по извънбюджетни сметки 7442 в банки на ДФ "Земеделие"
следва да се централизират по сметката му в БНБ BG87 BNBG 9661 32
001700 01 най-късно до 27.12.2007 г. Останалите сметки 744 се
приключват по реда на т. 31.
31. В последния работен ден за 2007 г., обслужващите банки и БНБ
приключват сметки 744х, като с получения остатък се открива салдо
наново с дата 01.01.2008 г. по сметки 744х.
ХІV. Приключване от банките на други сметки
32. Левовите и валутните сметки от подгрупи 172, 182 и 186, както и
сметки 1816, 1615 и 1625 се приключват, като с наличните остатъци се
открива салдо наново с дата 01.01.2008 г. по тези сметки.
33. За сметките за чужди средства на митническата администрация,
които са с режим на ежедневна централизация, също се прилагат
разпоредбите на т. 2.
ХV. Специфични разпоредби по приключване на сметките на Централния
бюджет и други сметки в БНБ и "Уникредит Булбанк" АД
34. Сметки 7301 - код 84, 85, 86, 87 и 6301 - код 98, както и
съответните дебитно-контролиращи сметки към счетоводните сметки за
левови наличности, включени в системата на "Единна сметка" се
приключват от БНБ с остатък и се откриват със салдо на ново с дата
01.01.2008 г.
35. Останалите сметки 7301 и 6301 в БНБ се приключват в последния
работен ден като салдата на аналитичните сметки на 7301 и 6301 се
отнасят служебно от БНБ по съответните им контролиращи сметки.
36. Министерството на финансите съгласува с ""Уникредит Булбанк" АД
реда и начина на приключването на сметките на централния бюджет
(ЦБ), в банката, което следва да се извърши в определените по общия
ред срокове на приключване на бюджетните сметки най-късно до
27.12.2007 г. (включително).
ХVІ. Изготвяне и представяне в БНБ от банките на информация по форми
90, 91 и 93 за 2007 г.
37. Информацията за операциите и наличностите по сметките на
бюджетните организации за 2007 г. се из-готвя от банките по
досегашния ред, като при представянето на състоянието по салдата на
сметките да се има предвид следното:
- данните за сметки 7301 и 7311 се изготвят и представят със
състоянието им преди закриването на аналитичните сметки;
- данните за сметки 7301 и 6301 в БНБ се изготвят и представят със
състоянието им непосредствено преди приключването на приходната с
разходната сметка;
- данните за сметки, които се зануляват чрез превеждането на салдото
към други сметки се изготвят и представят с нулеви салда;
- данните за сметки, които се приключват със салда се изготвят и
представят със състоянието им след последната им операция за
годината.
38. Изготвената информация се представя от банките в БНБ -
управление "Фискални услуги", както на хартиен носител, така и чрез
електронната система за информационно обслужване на бюджета и
фискалния резерв (ИОБФР), в установените срокове - до 12 часа на
втория работен ден след отчетната дата за форми 90 и 93, и до края
на четвъртия работен ден за форма 91.
ХVІІ. Допълнителни указания към бюджетните организации
39. До 27.12.2007 г., първостепенните и техните второстепенни и от
по-ниска степен разпоредители следва да усвоят или възстановят
неусвоените целеви субсидии и средства, предоставени им в
разпореждане (§ 88-00 от ЕБК) от централния бюджет или от други
бюджетни и извънбюджетни сметки и фондове. В случай, че неусвоените
суми не бъдат възстановени до края на 2007 г., те подлежат на
възстановяване най-късно до 31.01.2008 г. по сметките, от които са
получени, доколкото не е предвидено друго. Изтеглените от бюджетни
организации чрез процедурата на директен дебит суми от ДОО за
болнични и др., неизплатени до края на 2007 г. се изплащат от тях
през 2008 г.
40. Редът и сроковете на т. 39 се прилага и за средствата, събирани
в системата на първостепенния разпоредител в полза на други бюджети,
сметки и фондове. При наличие на непреведени суми до края на
годината, същите подлежат на внасяне по принадлежност през
следващата година.
41. Подлежащите на възстановяване до края на годината неусвоени суми
от предоставени субсидии и други целеви средства (без средствата,
предоставени за увеличение на капитала или за които е предвиден срок
за възстановяване през следващата година) на държавни и общински
предприятия, търговски дружества, юридически лица с нестопанска цел
и др. се превеждат по сметката, от която са били отпуснати, при
съобразяване със сроковете на зануляване и приключване, предвидени в
настоящето писмо за съответните сметки. В случай че това не се
извърши, тези суми се възстановяват най-късно до 31.01.2008 г. 42.
Сметките в чужбина на бюджетните организации приключват с остатък,
като първостепенните разпоредители следва да оптимизират реда и
начина на финансирането на дейностите в чужбина с оглед
минимизирането към края на годината на тези остатъци. При
технологична възможност и по преценка на първостепенния
разпоредител, размера на наличностите в конвертируема валута по
сметки в чужбина, превишаващи очакваните нетни касови плащания
(разходите за издръжка, намалени с очакваните приходи) за м. януари
2008 г. на съответните дейности в чужбина може да се преведе в
страната по сметката на съответния първостепенен разпоредител.
43. Не се допуска резервирането и отклоняването на средства
(включително откриването на срочни депозити, закупуване на валута и
др.) от сметки, подлежащи на зануляване по сметки, приключващи с
остатък.
44. Наличните остатъци във валута по бюджетни сметки 1816 и по
срочни депозити с бюджетни средства (сметки 1625) на министерствата
и ведомствата следва да се занулят по нареждане на титуляра, като
най-късно до 21.12.2007 г. валутата се продава и левовата
равностойност се отнася по приходната бюджетна сметка. Тази
разпоредба не се отнася за сметките и срочните депозити на ЦБ и
първостепенните разпоредители - общини, БАН, ДВУ, НОИ, НЗОК, БНТ,
БНР и др. автономни бюджети, невключени в републиканския бюджет,
както и за сметки 1816 на бюджетните организации, открити за
средства от дарения, безвъзмездни помощи и заеми по международни
програми и споразумения. При необходимост, само за плащанията по
обслужване на заеми към края на годината или в началото на 2008 г.
МФ може да разреши тези средства да останат по сметка 1816 и да не
се продават по реда на тази точка.
45. В края на годината касовата наличност на бюджетни, извънбюджетни
и чужди средства в лева и валута следва да бъде на нула, като за
целта най-късно до предпоследния работен ден за 2007 г. тя се внася
по съответната сметка на бюджетната организация. Касова наличност
може да остане при извънредни причини и обективна невъзможност за
внасянето им по банкова сметка
(постъпили в брой суми в последния работен ден и др.).
46. Събраните от разпоредителите към общината суми от бюджетни
приходи, останали непреведени по сметка 7311 поради годишното
приключване на сметки 7304, следва да се отчетат за 2007 г. по
бюджета на общината, по съответните приходни параграфи, без да се
превеждат през 2008 г. по сметка 7311.
47. Бюджетните организации да извършат предварителни разчети за
очакваните окончателни плащания на дължими от тях данъци и други
държавни вземания и на тази приблизителна основа да извършат
разплащането им до края на годината в съответните срокове, посочени
в т. 10 и т. 14.1, буква "в". Недовнесените/надвнесените суми се
преразчитат през следващата година по реда,
предвиден за съответните данъци и други държавни вземания.
48. Централизираните съгласно разпоредбите на настоящето писмо
остатъци от бюджетните сметки на общинските училища и дейности в
системата на културата, прилагащи делегирани бюджети съгласно § 37
от ЗДБРБ за 2007 г. остават за ползване от тях и през 2008 г., и
подлежат на възстановяване от сметката на първостепенния
разпоредител, по която са били централизирани.
49. Неусвоените средства от предоставени допълнително целеви
субсидии за капиталови разходи по бюджетите на общините през
четвъртото тримесечие на 2007 г., произтичащи от промяна на
бюджетните им взаимоотношения с централния бюджет, както и
неусвоените средства, отпуснати на общините от
резерва за предотвратяване и ликвидиране на последиците от бедствия
и аварии,
се разходват през 2008 г. за същата цел.
ХVІІІ. Закриване на сметки 7301 на ТД на НАП за данъците по ЗДДФЛ
50. Банките, обслужващи сметки 7301 на ТД на НАП в края на 2007 г.,
след извършването на операциите по годишното приключване на сметки
7301 съгласно т.т. 11-13, служебно да закрият отделно разкритите
само за приходите от данъците по ЗДДФЛ по общини сметки 7301.
51. Считано от 01.01.2008 г. регистрираните лица внасят данъците за
доходите на физическите лица по общия ред - чрез съответните сметки
7301 на ТД на НАП.
ХІХ. Промени в кодовете за вид плащане от 01.01.2008 г.
52. Считано от 01.01.2008 г. дължимият след тази дата окончателен
годишен (патентен) данък се внася по сметка 7311 на съответната
община по новосъздадения за целта код за вид плащане код 44 14 00 -
Окончателен годишен (патентен) данък.
53. Дължимите към 31.12.2007 г. суми на окончателния годишен
(патентен) данък се внасят по досегашния ред - по съответните сметки
7301 на НАП по т. 51.
ХХ. Прeкратяване обслужването на кодове в СЕБРА 444 ххх 009-х
54. Считано от 01.01.2008 г. се прекратява обслужването от банките
на
кодовете в СЕБРА със структура 444 ххх 009-х (кодовете, чрез които
се отпуска на общините от централния бюджет държавният трансфер на
данъците по ЗДДФЛ). От тази дата общините не могат да инициират, а
банките не могат да приемат за обработка бюджетни платежни
нареждания, в които е посочен десетразряден код със структура 444
ххх 009-х.
55. В тази връзка, разпоредбата на т. 52 да се счита за уведомително
писмо на МФ до съответната банка за прекратяване от 01.01.2008 г. на
обслужването на кодове 444 ххх 009-х.
ХХІ. Други въпроси
56. БНБ - д-я "Прогнози и управление на касовите потоци на държавния
бюджет" ще предоставя и през 2008 г. информация по форма 91 по
електронен път на министерствата и ведомствата - първостепенни
разпоредители с бюджетни кредити, след изпратено искане подписано с
универсален електронен подпис (УЕП)
по реда на раздел ХVІІІ от съвместно писмо на МФ и БНБ ДДС 12/2006
г.
57. Напомняме ви, че при подновяване и/или издаване на нови
сертификати за УЕП, както и при всяка друга промяна в данните в
представения, съгласно т. 51 от съвместно писмо на МФ и БНБ ДДС
12/2006 г. списък е необходимо незабавно да се уведоми писмено БНБ -
д-я "Прогнози и управление на касовите потоци на държавния бюджет.
Министър на финансите (п)
(не се чете)
Управител на Българска народна банка: (п)
(не се чете)
|
|
Поръчайте тук
за 15 дневно безплатно ползване